七月初，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、市場(chǎng)監(jiān)管局5部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于應(yīng)征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)稅貨物出口優(yōu)化服務(wù) 規(guī)范管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》、《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》，
公告提及：“存在偽造、變?cè)?、買賣報(bào)關(guān)單，虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)、虛報(bào)少報(bào)貨值、逃避繳納稅款等違法行為，或者協(xié)助實(shí)施上述違法行為的，由各相關(guān)部門依職責(zé)分工依法依規(guī)處理”，對(duì)“買單出口”的違法性進(jìn)行了進(jìn)一步明確。
明確，以代理（含市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式）出口貨物的企業(yè)，預(yù)繳申報(bào)時(shí)要同步報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額情況。若企業(yè)未準(zhǔn)確報(bào)送，將作為自營(yíng)方式，由其承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)際委托出口方指貨物實(shí)際生產(chǎn)銷售單位。
這表明，通過(guò)“買單出口”的主體，報(bào)關(guān)代理企業(yè)或?qū)嶋H委托出口方都需承擔(dān)企業(yè)所得稅申報(bào)責(zé)任，此為國(guó)稅總局針對(duì)“買單出口”亂象制定的約束條款。該新規(guī)基本徹底堵上了“買單出口”的漏洞，有終結(jié)“買單出口”的趨勢(shì)。
也在7月，國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、公安及銀行等部門，對(duì)出口退稅進(jìn)行了嚴(yán)格檢查。
重點(diǎn)打擊的違法情形
買單出口：雙向追責(zé)（貨主與代理方），即使一方注銷，另一方仍需補(bǔ)稅。例如：北京某外貿(mào)公司通過(guò)成都代理“買單出口”被追繳 13% 增值稅，并降為D類信用企業(yè)。
稅號(hào)與價(jià)格造假：天津某企業(yè)將“柵欄橫桿”錯(cuò)誤申報(bào)高退稅率稅號(hào)（13%→0%），被罰 11 萬(wàn)元；滌棉布企業(yè)虛報(bào)數(shù)量、品名及未申報(bào)貨物，影響退稅管理，罰款 5.3 萬(wàn)元。
騙取退稅：通過(guò)偽造出口單據(jù)、低值高報(bào)、“循環(huán)出口”、虛假交易等手段騙取出口退稅。
稅務(wù)部門最新動(dòng)作
遼寧怡亞通電子通訊有限公司騙取出口退稅案
案件情況：7 月 18 日，國(guó)家稅務(wù)總局沈陽(yáng)市稅務(wù)局第三稽查局與公安、人民銀行、海關(guān)等多部門聯(lián)合查處了遼寧怡亞通電子通訊有限公司騙取出口退稅案件。該公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)、“買單配票”、虛假結(jié)匯等手段假報(bào)出口，騙取出口退稅 2.12 億元。
處罰結(jié)果：稽查部門依法作出追繳出口退稅款并處罰款共計(jì) 4.23 億元的處理處罰決定。
日照 3 戶關(guān)聯(lián)企業(yè)騙取出口退稅案
案件情況：7 月 24 日，國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局日照市稅務(wù)局稽查局依托八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制，聯(lián)合日照市公安局、日照海關(guān)緝私局等部門，依法查處了日照新創(chuàng)食品有限公司、日照龍興食品有限公司、山東豪耐國(guó)際貿(mào)易有限公司3家企業(yè)騙取出口退稅案件。上述 3 家企業(yè)以偽造出口單據(jù)低值高報(bào)、虛假篡改海關(guān)稅則編碼、“循環(huán)出口”等手段，騙取國(guó)家出口退稅款 6314 萬(wàn)元。
處罰結(jié)果：稅務(wù)部門依法追繳 3 戶企業(yè)出口退稅款 6314 萬(wàn)元，停止為其辦理出口退稅 3 年。日照市中級(jí)人民法院依法判處相關(guān)人員有期徒刑并處罰金合計(jì) 6320 萬(wàn)元。
政策法規(guī)層面
五部門聯(lián)合公告：2025 年 3 月 25 日五部門聯(lián)合公告，不合規(guī)出口貨物將按內(nèi)銷征稅，追繳已退稅款，并可能面臨滯納金、罰款甚至刑事責(zé)任。
對(duì)以下出口行為加強(qiáng)監(jiān)管，重點(diǎn)打擊：
買單出口（無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的報(bào)關(guān)行為）
虛假出口（高報(bào)價(jià)格、虛假交易等）
不合規(guī)退稅申報(bào)（如單證不齊、邏輯不符）
七大領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治：2025 年 4 月 1 日，國(guó)家稅務(wù)總局在新聞發(fā)布會(huì)上再次強(qiáng)調(diào)，將重點(diǎn)開展七大領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治，包括：
發(fā)票管理（虛開、接受虛開等）
出口退稅（虛假申報(bào)、單證不實(shí)等）
土地增值稅清算（數(shù)據(jù)造假、違規(guī)調(diào)整）
稅務(wù)稽查（重點(diǎn)行業(yè)、高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)）
信息化建設(shè)（數(shù)據(jù)穿透式監(jiān)管）
違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（企業(yè)合規(guī)性審查）
與不良涉稅中介勾連（“包退稅”等灰色服務(wù)）
實(shí)名申報(bào)封堵“買單出口”漏洞：2025 年 7 月 7 日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第17號(hào)）。該公告自 2025 年 10 月 1 日起施行，進(jìn)一步明確了出口企業(yè)預(yù)繳申報(bào)要求。
以代理，包括以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)同步報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額情況。
企業(yè)未準(zhǔn)確報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額的，應(yīng)作為自營(yíng)方式，由該企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅。
貨之家保稅倉(cāng)建議
自查合規(guī)性：梳理業(yè)務(wù)流程，確保單證齊全、交易真實(shí)。
配合檢查：及時(shí)響應(yīng)監(jiān)管部門問(wèn)詢，避免因拖延引發(fā)更嚴(yán)格審查。
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，如稅務(wù)部門發(fā)布的騙稅案例或政策調(diào)整。
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