國家為助力推動跨境電商企業(yè)把握合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展，出臺了跨境電商相關(guān)政策法規(guī)，下面貨之家保稅倉整合了近十年以來跨境電商領(lǐng)域內(nèi)仍現(xiàn)行有效的重要法規(guī)與政策文件，并總結(jié)了每個政策文件的主要內(nèi)容，涵蓋跨境電商綜合政策與監(jiān)管、海關(guān)監(jiān)管與通關(guān)政策、稅收政策、數(shù)據(jù)合規(guī)與平臺責(zé)任以及國際合作與RCEP政策等關(guān)鍵維度，共跨境電商參與相關(guān)人員參考。

一、稅收政策

出口退稅政策：符合條件的跨境電商零售出口貨物可享受增值稅、消費稅退（免）稅政策。例如，以海關(guān)監(jiān)管代碼“9810”（跨境電商出口海外倉）方式出口的貨物，企業(yè)在報關(guān)離境后即可申報出口退稅，未實現(xiàn)銷售的貨物還可先申請“出口預(yù)退稅”。

進(jìn)口稅收政策：自2016年起，對跨境電商零售進(jìn)口商品在限額內(nèi)免征關(guān)稅，增值稅、消費稅按70%征收。2018年提高年度和單筆限值，單次交易限額5000元，年度交易限額26000元。

二、海關(guān)監(jiān)管政策

監(jiān)管代碼：海關(guān)增設(shè)多種監(jiān)管代碼，如9610（跨境電商零售出口）、1210（保稅跨境貿(mào)易電子商務(wù)）、9710（跨境電商B2B直接出口）、9810（跨境電商出口海外倉）等，明確不同業(yè)務(wù)模式的監(jiān)管要求。

退貨監(jiān)管：2020年起，跨境電商零售進(jìn)口商品退貨延長至45天，可部分退貨；2024年推廣跨境電商零售出口跨關(guān)區(qū)退貨監(jiān)管模式，允許退貨商品跨直屬關(guān)區(qū)退貨。

三、外匯管理政策

支付便利化：2019年實施的《支付機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法》允許支付機構(gòu)憑交易電子信息為市場主體提供經(jīng)常項下電子支付服務(wù)，便利跨境電商企業(yè)收付匯。

簡化名錄登記：2024年規(guī)定小微跨境電商企業(yè)憑交易電子信息辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，可免于辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記。

四、市場主體與商品管理

主體備案：跨境電商企業(yè)需按規(guī)定進(jìn)行備案，如海關(guān)總署要求企業(yè)提交相關(guān)資質(zhì)證書等。2024年取消跨境電商出口海外倉企業(yè)備案，簡化企業(yè)操作流程。

商品清單管理：2022年調(diào)整跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單，明確正面清單范圍，限制部分商品進(jìn)口。

五、消費者權(quán)益保護與平臺責(zé)任

信息披露：跨境電商平臺需公示商家信息、商品信息、交易規(guī)則等，保障消費者知情權(quán)。

糾紛處理：平臺應(yīng)建立便捷的投訴、舉報機制，協(xié)助消費者維權(quán)，對侵權(quán)行為承擔(dān)連帶責(zé)任。

六、知識產(chǎn)權(quán)保護

平臺需建立知識產(chǎn)權(quán)保護規(guī)則，對侵權(quán)行為采取刪除、屏蔽等措施。權(quán)利人可通知平臺采取必要措施，平臺應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)處理并公示結(jié)果。

跨境電商進(jìn)出口法律法規(guī)匯總

一、跨境電商綜合政策與監(jiān)管

《關(guān)于促進(jìn)跨境電子商務(wù)健康快速發(fā)展的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2015〕46號）

關(guān)鍵點：首次明確跨境電商監(jiān)管框架，支持B2B、B2C模式，鼓勵試點城市探索創(chuàng)新監(jiān)管方式9。

《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策》（財關(guān)稅〔2016〕18號）

關(guān)鍵點：對跨境電商零售進(jìn)口實施“正面清單”管理，單次交易限值2000元，年度限值2萬元，按70%征收關(guān)稅、增值稅和消費稅9。

《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口監(jiān)管有關(guān)工作的通知》（商財發(fā)〔2018〕486號）

關(guān)鍵點：明確跨境電商零售進(jìn)口商品按“個人自用”監(jiān)管，要求平臺履行質(zhì)量安全責(zé)任，建立商品追溯機制9。

《電子商務(wù)法》（2019年1月1日實施）

關(guān)鍵點：首次將跨境電商納入法律監(jiān)管，要求平臺經(jīng)營者依法辦理市場主體登記，履行稅務(wù)申報義務(wù)9。

《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅〔2018〕103號）

關(guān)鍵點：對綜試區(qū)跨境電商零售出口企業(yè)實行“無票免稅”政策，免征增值稅、消費稅9。

《關(guān)于調(diào)整跨境電商零售進(jìn)口商品清單的公告》（2022年）

關(guān)鍵點：擴大跨境電商進(jìn)口商品范圍，新增29類商品，優(yōu)化進(jìn)口監(jiān)管9。

二、海關(guān)監(jiān)管與通關(guān)政策

《海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品監(jiān)管的公告》（2018年第194號）

關(guān)鍵點：明確跨境電商零售進(jìn)出口監(jiān)管模式，包括“9610”（零售出口）、“1210”（保稅進(jìn)口）等海關(guān)監(jiān)管代碼9。

《海關(guān)總署關(guān)于全面推廣跨境電商B2B出口監(jiān)管試點的公告》（2021年第47號）

關(guān)鍵點：推廣“9710”（跨境電商B2B直接出口）和“9810”（跨境電商出口海外倉）模式，便利企業(yè)通關(guān)9。

《關(guān)于優(yōu)化跨境電商出口退運商品稅收政策的公告》（2023年）

關(guān)鍵點：允許跨境電商出口退運商品免征進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，降低企業(yè)退運成本9。

三、稅務(wù)與外匯管理

《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》（2019年第36號）

關(guān)鍵點：允許綜試區(qū)內(nèi)跨境電商零售出口企業(yè)按4%應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)所得稅9。

《關(guān)于優(yōu)化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦出口退稅管理的公告》（2021年第15號）

關(guān)鍵點：優(yōu)化外貿(mào)綜服企業(yè)代辦退稅流程，防范騙稅風(fēng)險9。

《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（國務(wù)院令第810號，2025年6月20日生效）

關(guān)鍵點：要求境內(nèi)外互聯(lián)網(wǎng)平臺向稅務(wù)機關(guān)報送賣家身份及收入信息，違規(guī)最高罰款50萬元8。

《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報有關(guān)事項的公告》（2025年第17號）

關(guān)鍵點：要求代理出口企業(yè)實名申報實際貨主信息，否則視為自營并全額征稅（25%企業(yè)所得稅）310。

四、數(shù)據(jù)合規(guī)與平臺責(zé)任

《個人信息保護法》（2021年11月1日實施）

關(guān)鍵點：規(guī)范跨境電商平臺對用戶數(shù)據(jù)的收集、存儲和使用，跨境數(shù)據(jù)傳輸需符合安全評估要求9。

《網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全管理條例》（2022年）

關(guān)鍵點：加強跨境電商數(shù)據(jù)跨境流動監(jiān)管，要求關(guān)鍵數(shù)據(jù)本地化存儲9。

五、國際合作與RCEP政策

《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP，2022年對中國生效）

關(guān)鍵點：降低跨境電商關(guān)稅，簡化通關(guān)流程，促進(jìn)亞太區(qū)域跨境電商發(fā)展9。

《關(guān)于高質(zhì)量實施RCEP的指導(dǎo)意見》（2023年）

關(guān)鍵點：推動跨境電商企業(yè)利用RCEP關(guān)稅優(yōu)惠，優(yōu)化供應(yīng)鏈布局

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